全面营改增后,对新投入增值税行业的会计们来说是比较头痛的,进项问题的处理需要改变原来营业税时形成的思考方式,账务处理那一堆的专栏,也使得其账务处理比营业税时代提升了N个当量。
但这一堆的麻烦仅指一般纳税人,小规模即不需要考虑进项问题,账务处理上也只用那一个科目“应交税费——应交增值税”。所以税务那个无情的结论:“我不管你亏不亏,只要有收入都要交税!”在增值税小规模纳税人的背景下依然成立。因为,小规模与营业税纳税人一样,在流转税缴纳的问题上不需要返回身去考虑进项。(全额抵扣设备和服务费问题此处省略。)
所以小规模的思考问题的路子有点像营业税纳税人,为啥说有点像呢?在账务处理上就不那么像了,那怕是小规模也需要财税一体化的考虑,在销售同时做价税分离,那怕你是季9以下的小规模纳税人。因为你的9万是不含税价,自然要先分离再算限额,这也是当时双王时代所说的,增值税的月3季9优惠金额要比营业税多那么一丢丢,多出来的一丢丢就是这不含税价所造成的。
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